KDV Tevkifatı Hesaplama

Aşağıdaki hesaplama aracında işlem türünü seçtikten sonra istenen bilgileri giriniz ve hesapla butonuna basınız.

KDV Tevkifatı Hesaplama Aracı Nasıl Çalışır?

Aracımız, KDV Genel Uygulama Tebliği’ne göre, 2025 yılında bir faturaya uygulanması gereken KDV Tevkifatı tutarını ve faturanın alıcı/satıcı taraflarındaki muhasebe kaydını hatasız olarak hesaplar.

  1. Mal/Hizmet Bedeli (KDV Hariç): Faturanın KDV’siz matrahını girin (örn: 10.000 TL).
  2. KDV Oranı (%): Faturaya uygulanan KDV oranını seçin (Genellikle %20).
  3. Tevkifat Oranını Seçin: Faturaya konu olan hizmetin tevkifat oranını listeden seçin (örn: “Danışmanlık Hizmeti 9/10” veya “Yapım İşleri 4/10”).
  4. Hesapla: Butona bastığınızda, aracımız size faturanın tüm dökümünü gösterir:
    • Hesaplanan KDV (%20): 10.000 * 0.20 = 2.000 TL
    • Tevkifat Oranı: 9/10 (%90)
    • Tevkif Edilen KDV (Alıcının Devlete Ödeyeceği – KDV 2): 2.000 * 0.90 = 1.800 TL
    • Satıcıya Ödenecek KDV (Alıcının Satıcıya Ödeyeceği): 2.000 * 0.10 = 200 TL
    • Faturanın Toplam Tahsilat Bedeli (Satıcıya Ödenecek): 10.000 TL (Matrah) + 200 TL (KDV) = 10.200 TL

KDV Tevkifatı Nedir ve Neden Uygulanır?

KDV Tevkifatı, en basit tanımıyla, bir faturadaki Katma Değer Vergisi’nin (KDV) bölüştürülmesi demektir. Normalde, alıcı KDV’nin tamamını satıcıya öder, satıcı da ay sonunda bu KDV’yi devlete öder.

Ancak, Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı – GİB), bazı “yüksek riskli” veya “takibi zor” hizmet sektörlerinde vergi alacağını garanti altına almak için “tevkifat” (kesinti) yöntemini uygular.

Bu sistemde, alıcı KDV’nin tamamını satıcıya ödemez. Belirlenen orandaki (örn: 9/10) kısmını “keser” (tevkif eder) ve “Sorumlu Sıfatıyla” (KDV 2 Beyannamesi ile) doğrudan vergi dairesine öder. Kalan küçük kısmı (örn: 1/10) ise satıcıya öder. Satıcı da bu 1/10’luk kısmı normal KDV 1 Beyannamesi ile beyan eder.

Kısacası, devlet, vergi alacağını satıcıya bırakmayıp, doğrudan alıcıdan tahsil ederek riski dağıtır. KDV Tevkifatı hesaplama, bu karmaşık bölüştürme işlemini hatasız yapmak için zorunludur.

2025 Yılı KDV Tevkifat Oranları (Güncel Tam Liste)

KDV Tevkifatı iki ana gruba ayrılır: “Tam Tevkifat” ve “Kısmi Tevkifat”. En yaygın olan “Kısmi Tevkifat” oranları 2025 yılı için şunlardır (Aracımız bu listeyi kullanır):

1. Belirlenmiş Alıcılara (KDV Mükellefleri ve Kamu Kurumları) Uygulanan Tevkifat

| Hizmet Türü | 2025 Tevkifat Oranı |
| :— | :—: |
| Yapım İşleri ile Bu İşlere İlişkin Mühendislik ve Mimarlık Hizmetleri | 4/10 (%40) |
| Etüt, Plan, Proje, Danışmanlık, Denetim Hizmetleri | 9/10 (%90) |
| Makine, Teçhizat, Taşıt, Demirbaş Bakım ve Onarım Hizmetleri | 7/10 (%70) |
| Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri | 5/10 (%50) |
| İşgücü Temin Hizmetleri (Personel Hizmetleri) | 9/10 (%90) |

2. Tüm KDV Mükelleflerine (Alıcı Kim Olursa Olsun) Uygulanan Tevkifat

| Hizmet Türü | 2025 Tevkifat Oranı |
| :— | :—: |
| Fason Olarak Yaptırılan Tekstil, Çanta, Ayakkabı İşleri | 7/10 (%70) |
| Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | 9/10 (%90) |
| Taşımacılık (Nakliye) Hizmetleri (Yük Taşımacılığı) | 2/10 (%20) |
| Reklam Hizmetleri (Tüm Reklamlar) | 3/10 (%30) |
| Demir-Çelik ve Metal Ürünleri Teslimi | 5/10 (%50) |
| Hurda ve Atık Teslimleri | 9/10 (%90) |

Adım Adım Tevkifatlı Fatura Hesaplama Örneği

Aracımızın mantığını “Yapım İşi” üzerinden görelim:

Senaryo: Bir inşaat alt yüklenicisi, ana müteahhite (Belirlenmiş Alıcı) 100.000 TL + KDV (%20) tutarında bir “Yapım İşi” faturası kesiyor.

  • Fatura Matrahı: 100.000 TL
  • Hesaplanan KDV (%20): 20.000 TL
  • Tevkifat Oranı (Yapım İşi): 4/10 (%40)

Hesaplama:

  1. Tevkif Edilecek (Kesilecek) KDV (Alıcı’nın Sorumluluğu):
    20.000 TL * (4 / 10) = 8.000 TL (Bu tutarı alıcı, KDV 2 Beyannamesi ile devlete öder)
  2. Satıcıya Ödenecek KDV (Tahsil Edilecek):
    20.000 TL * (6 / 10) = 12.000 TL (Bu tutarı alıcı, satıcıya öder)
  3. Faturanın Genel Toplamı (Alıcının Ödeyeceği Tutar):
    100.000 TL (Matrah) + 12.000 TL (Kalan KDV) = 112.000 TL

Gördüğünüz gibi, alıcı 20.000 TL’lik KDV’nin 8.000’ini devlete, 12.000’ini satıcıya ödeyerek sorumluluğu bölüşmüş olur.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

  • Tevkifatlı fatura kesmek zorunda mıyım?
    Eğer verdiğiniz hizmet yukarıdaki listede yer alıyorsa ve alıcınız “Belirlenmiş Alıcı” (KDV mükellefleri, Kamu Kurumları, Bankalar vb.) veya “Tüm Mükellefler” kapsamındaysa, tevkifatlı fatura kesmek zorundasınız. Aksi takdirde, vergi ziyaı cezası ile karşılaşırsınız.
  • Tevkifat sınırı nedir? (2.000 TL Sınırı)
    KDV Tevkifatı uygulanması için, faturanın KDV *dahil* toplam bedelinin 2.000 TL’yi (2025 yılı için – bu sınır değişebilir) aşması gerekir. 2.000 TL’nin altındaki faturalar için tevkifat uygulanmaz (İşgücü, Danışmanlık gibi bazı hizmetler hariç).
  • KDV 1 ve KDV 2 Beyannamesi nedir?
    KDV 1: Satıcının kestiği normal faturalar (ve tevkifatlı faturanın 1/10, 6/10 gibi tahsil ettiği kısmı) beyan ettiği standart aylık KDV beyannamesidir.
    KDV 2: Alıcının, satıcıdan kestiği (tevkif ettiği) 9/10, 4/10 gibi KDV’yi “Sorumlu Sıfatıyla” devlete ödemek için kullandığı beyannamedir.
  • Tevkifatlı faturada KDV iadesi alabilir miyim?
    Evet. Satıcı, KDV’nin tamamını (10/10) alamadığı (örn: 9/10’u kesildiği) için, kendi alışlarından doğan KDV’yi (İndirilecek KDV) indiremeyebilir ve devletten “KDV İadesi” alacağı doğar. Tevkifatlı fatura kesen firmalar (örn: temizlik, nakliye) bu nedenle düzenli KDV iadesi talep ederler.
  • Danışmanlıkta neden tevkifat 9/10 kadar yüksek?
    Danışmanlık, denetim gibi hizmetlerde “girdi maliyeti” (İndirilecek KDV) çok düşük, kârlılık ve “Hesaplanan KDV” çok yüksektir. Devlet, bu yüksek vergiyi garanti altına almak için neredeyse tamamını (%90) alıcıdan tahsil etmeyi tercih eder.