Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama

Miras veya piyango gibi karşılıksız elde edilen varlıklar için ödemeniz gereken veraset ve intikal vergisini hesaplamak için aşağıdaki bilgileri giriniz.

Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama Aracı Nasıl Çalışır?

Aracımız, 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi (VİV) Kanunu’na göre, 2025 yılında size “miras” (veraset) veya “bağış/hibe” (ivazsız intikal) yoluyla kalan mallar için ödemeniz gereken vergiyi, güncel istisna tutarları ve kademeli vergi tarifesine göre hesaplar.

  1. İntikal Şeklini Seçin: Malın size nasıl geçtiğini seçin. Bu, vergiyi tamamen değiştirir:
    • Veraset (Miras): Bir vefat sonucu kalan miras (En yaygın).
    • İvazsız İntikal (Bağış/Hibe): Karşılıksız olarak (sağ iken) size verilen hediye, para, ev, araba.
    • Çekiliş ve Şans Oyunları: Piyango, yarışma vb.
  2. Yakınlık Derecesi: (Eğer “Veraset” seçtiyseniz) Mirasçının kim olduğunu seçin (Eş, Çocuk, Diğer). Bu, “istisna” tutarını belirler.
  3. Toplam Mal Varlığı Değeri (Matrah): Size kalan miras payının veya bağışın toplam rayiç bedelini girin.
  4. Hesapla: Butona bastığınızda, aracımız şu adımları izler:
    • İstisna Düşme: Matrahtan, 2025 yılı için seçtiğiniz duruma uygun istisna tutarını (örn: Eş/Çocuk için 2.316.628 TL) düşer.
    • Vergi Matrahı: Kalan net tutarı bulur.
    • Vergi Hesaplama: Kalan matrah üzerinden, 2025 yılı VİV kademeli vergi tarifesini (%1’den %30’a kadar) uygulayarak ödemeniz gereken toplam vergiyi hesaplar.

Veraset ve İntikal Vergisi (VİV) Nedir?

Veraset ve İntikal Vergisi, bir “servet transfer” vergisidir. İki ana durumda ortaya çıkar:

  1. Veraset Yoluyla: Bir kişinin vefat etmesi (muris) üzerine, mal varlığının (tereke) mirasçılarına geçmesi durumunda alınır.
  2. İntikal Yoluyla (İvazsız): Bir kişinin, başka bir kişiye (veya kuruma) karşılıksız olarak (para, mal, ev, araba vb.) bağışlaması, hibe etmesi veya şans oyunlarından kazanılması durumunda alınır.

Bu vergi, bir malı “bedelsiz” olarak edinen kişiden alınır. Verginin hesaplanması, 2025 yılı için güncellenen istisna tutarları ve karmaşık kademeli tarifeler nedeniyle zordur. Aracımız bu süreci kolaylaştırır.

2025 Yılı İstisna Tutarları (Vergiden Muaf Kısım)

Vergi, size kalan toplam tutardan (matrah) değil, bu istisnalar düşüldükten *sonra* kalan tutardan alınır. 2025 yılı için istisnalar:

  • Veraset (Miras) Yoluyla İntikallerde:
    • Mirasçı olan Eş, Çocuk (Evlatlık dahil) için (her bir mirasçıya ayrı ayrı): 2.316.628 TL
    • Füruğ (çocuk/torun) bulunmaması halinde sadece Eş’e kalan miras payı için: 4.636.103 TL
  • İvazsız İntikal (Bağış, Hibe, Hediye) Yoluyla:
    • Para veya mal bağışlarında: 53.339 TL
  • Şans Oyunları ve Çekilişler:
    • Kazanılan ikramiyelerde: 53.339 TL (Bu tutar istisnadır, ancak aşan kısım için vergi oranı sabit %20’dir).

2025 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi Tarifesi (Kademeli)

İstisna düşüldükten sonra kalan matrah için 2025 yılında uygulanan tarife, veraset (miras) ve ivazsız intikal (bağış) için farklıdır:

Veraset (Miras) Tarifesi (%1 – %10)

| Matrah Dilimi (TL) | Vergi Oranı |
| :— | :—: |
| İlk 2.400.000 TL için | %1 |
| Sonraki 5.700.000 TL için | %3 |
| Sonraki 12.000.000 TL için | %5 |
| Sonraki 24.000.000 TL için | %7 |
| Matrahın 44.100.000 TL’yi aşan kısmı için | %10 |

İvazsız İntikal (Bağış/Hibe) Tarifesi (%10 – %30)

(Bağış vergisi, mirasa göre çok daha yüksektir!)

| Matrah Dilimi (TL) | Vergi Oranı |
| :— | :—: |
| İlk 2.400.000 TL için | %10 |
| Sonraki 5.700.000 TL için | %15 |
| Sonraki 12.000.000 TL için | %20 |
| Sonraki 24.000.000 TL için | %25 |
| Matrahın 44.100.000 TL’yi aşan kısmı için | %30 |

Adım Adım Hesaplama Örneği (Miras)

Senaryo: Bir kişi vefat etmiş ve eşine 5.000.000 TL değerinde miras kalmıştır (başka çocuk/torun yok).

  1. İntikal Şekli: Veraset (Miras)
  2. Mirasçı: Eş (Füruğ/çocuk yok)
  3. İstisna Tutarı (2025): 4.636.103 TL
  4. Matrah (Size Kalan): 5.000.000 TL
  5. Vergiye Tabi Matrah: 5.000.000 – 4.636.103 = 363.897 TL
  6. Vergi Hesabı: Kalan tutar (363.897 TL), Veraset Tarifesi’nin ilk dilimindedir (2.400.000’den az).
  7. Ödenecek VİV: 363.897 TL * %1 = 3.638,97 TL

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

  • Veraset ve İntikal Vergisi ne zaman beyan edilir?
    Veraset (Miras) durumunda: Vefat tarihinden itibaren 4 ay içinde (eğer vefat Türkiye’de olduysa) VİV Beyannamesi verilir.
    İvazsız İntikal (Bağış) durumunda: Malı edindiğiniz tarihi (tapu tescil, hesaba geçme) izleyen 1 ay içinde beyanname verilir.
  • Bu vergi ne zaman ödenir?
    Vergi, beyanname verildikten sonra tahakkuk eder ve 3 yıl boyunca, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam 6 eşit taksitte ödenir.
  • Gayrimenkul satışı (Değer Artış Kazancı) ile farkı nedir?
    Miras kalan bir evi satarsanız, Değer Artış Kazancı Vergisi ödemezsiniz (5 yıl kuralı işlemez). Sadece en başta (miras kaldığında) VİV ödersiniz.
  • Evlenirken takılan altınlar, düğün takıları vergiye tabi mi?
    Hayır. Örf ve adet gereği (düğün, nişan) hediye edilen takılar ve mallar Veraset ve İntikal Vergisi’nden istisna tutulmuştur.
  • Şans oyunu (Piyango) vergisi nasıl hesaplanır?
    2025 yılı için 53.339 TL’lik istisna düşüldükten sonra, kalan tutar üzerinden kademeli tarife *uygulanmaz*, sabit %20 oranında vergi kesilir (ve bu vergi genellikle kaynağında kesilir, sizin beyanname vermenize gerek kalmaz).