Değerli Konut Vergisi Hesaplama

10 milyon TL üzerindeki konutlar için değerli konut vergisi hesaplayın. (2025: 10M+ için %0.6)

Değerli Konut Vergisi (DKV) Hesaplama Aracı Nasıl Çalışır?

Aracımız, 2025 yılı için belirlenen Emlak Vergisi Kanunu’na (EVK) göre, “değerli konut” sınıfına giren meskeniniz için ödemeniz gereken vergiyi kademeli tarifeye göre hesaplar.

  1. Konutun Vergi Değeri: Gayrimenkulünüzün “Bina Vergi Değeri”ni (Emlak Vergisi Matrahı) girin. Bu, belediyedeki rayiç bedeldir, piyasa satış bedeli değildir.
  2. Muafiyet Durumu: “Türkiye sınırları içinde tek meskenim” seçeneğini işaretlerseniz, aracımız değer ne olursa olsun “Muaftır” sonucu verecektir.
  3. Hesapla: Butona bastığınızda, aracımız 2025 yılı için belirlenen 15.709.000 TL‘lik beyan sınırını ve kademeli vergi tarifesini uygular:
    • Eğer değer 15.709.000 TL’nin altındaysa: “Vergiye Tabi Değil” sonucu çıkar.
    • Eğer değer bu sınırın üzerindeyse, 2025 yılı için geçerli olan aşağıdaki kademeli tarifeye göre vergiyi hesaplar.

Aracın Kullandığı 2025 Yılı Kademeli Tarife

  • 15.709.000 TL ile 23.564.000 TL arasında ise:
    Vergi = (Konut Değeri – 15.709.000 TL) * Binde 3 (%0.3)
  • 23.564.000 TL ile 31.421.000 TL arasında ise:
    Vergi = 23.565 TL + ((Konut Değeri – 23.564.000 TL) * Binde 6 (%0.6))
  • 31.421.000 TL’den fazla ise:
    Vergi = 70.707 TL + ((Konut Değeri – 31.421.000 TL) * Binde 10 (%1))

Değerli Konut Vergisi (DKV) Nedir?

Değerli Konut Vergisi (DKV), 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’na eklenen bir “servet vergisi” türüdür. Türkiye sınırları içinde bulunan ve Emlak Vergisi “Bina Vergi Değeri” (belediye rayici), her yıl yeniden değerleme oranında artırılan belirli bir eşiği (2025 yılı için 15.709.000 TL) aşan lüks konutlardan alınan ek bir vergidir.

Bu vergi, normal emlak vergisinden tamamen bağımsızdır ve ona ek olarak ödenir. Temel amacı, yüksek değerli konut sahiplerinden ek bir vergi alarak kamusal geliri artırmaktır. Piyasa değeri değil, belediyede kayıtlı Emlak Vergisi değerinin esas alınması en önemli özelliğidir.

Değerli Konut Vergisi 2025 Detaylı Hesaplama Örneği

Aracımızın arkasındaki kademeli tarife mantığını bir örnekle görelim:

Senaryo: Bir kişinin 2025 yılı Emlak Vergisi Değeri 25.000.000 TL olan bir konutu var (ve bu onun tek konutu değil).

  1. Değer (25M), 15.709.000 TL’lik 2025 sınırını aştığı için vergiye tabidir.
  2. Konutun değeri, 3. kademeye (Binde 6’lık dilime) girmektedir: 23.564.000 TL ile 31.421.000 TL arası.
  3. Hesaplama:
    • 23.564.000 TL’lik kısmı için sabit vergi: 23.565 TL (Bu, ikinci dilimin tamamından alınan vergidir)
    • Aşan kısım: 25.000.000 – 23.564.000 = 1.436.000 TL
    • Aşan kısmın vergisi (Binde 6): 1.436.000 * 0.006 = 8.616 TL
    • Toplam Yıllık Vergi: 23.565 TL + 8.616 TL = 32.181 TL

Bu konut sahibi, normal emlak vergisine ek olarak 32.181 TL daha Değerli Konut Vergisi ödemek zorundadır.

Değerli Konut Vergisi Muafiyetleri: Kimler Ödemez?

Bu verginin en önemli kısmı muafiyetlerdir. Aşağıdaki durumlarda konutunuzun değeri ne olursa olsun DKV ödemezsiniz:

  1. Tek Konut Muafiyeti: Türkiye sınırları içinde mesken nitelikli tek bir konutu olanlar (intifa hakkı sahipleri dahil) bu vergiden tamamen muaftır. (Bu en yaygın muafiyettir).
  2. Birden Fazla Konutu Olanlar: Birden fazla konutu olanların, 2025 sınırı olan 15.709.000 TL’yi aşan konutları arasından, en düşük değerli olan biri için muafiyet uygulanır, diğerleri için vergi ödenir.
  3. Yeni İnşaat Muafiyeti: Müteahhitlerin (inşaat şirketleri) henüz satmadığı, ilk defa satılacak olan yeni inşaat konutlar (stoktaki konutlar) satılana kadar vergiden muaftır.
  4. Elçilik binaları, TOKİ konutları ve askeri lojmanlar da bu vergiden muaftır.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

  • Vergi Matrahı nedir? Piyasa Satış Değeri mi?
    Hayır, kesinlikle değil. Vergi matrahı, belediyeye kayıtlı olan ve her yıl yeniden değerleme oranının yarısı kadar artan “Emlak Vergisi Değeri”dir. Genellikle piyasa değerinin çok altındadır.
  • Değerli Konut Vergisi ne zaman beyan edilir ve ödenir?
    Değeri 2025 sınırını aşan konut sahipleri, 20 Şubat 2026 tarihine kadar GİB (İnteraktif Vergi Dairesi) üzerinden beyanname vermek zorundadır.
  • Ödemesi ne zaman yapılır?
    Yıllık olarak hesaplanan bu vergi, Şubat ve Ağustos aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.
  • Hisseli tapuda durum nedir?
    Eğer tapu hisseli ise, her bir hissedarın payına düşen değer 15.709.000 TL’lik sınırı aşıyorsa, o hissedar kendi payı üzerinden DKV mükellefi olur. Sınırı aşmıyorsa ödemez.
  • Hem Emlak Vergisi hem DKV mi ödeyeceğim?
    Evet. DKV, normal Emlak Vergisi’ne bir alternatif değil, ona ek olarak alınan ikinci bir vergidir.