Kira Stopaj Hesaplama

Aşağıdaki hesaplama aracında işlem türünü seçtikten sonra istenen bilgileri giriniz ve hesapla butonuna basınız.

📌 NOT: Net kira, kiracının işyeri sahibine ödeyeceği tutardır. Brüt kira ise, kiracının devlete ödeyeceği stopaj ile net kiranın toplanması sonucu elde edilen tutardır.

Kira Stopaj Hesaplama Aracı Nasıl Çalışır?

Aracımız, “iş yeri” kiralamalarında kiracının ödemekle yükümlü olduğu stopaj (vergi kesintisi) tutarını, 2025 yılı oranı olan %20 üzerinden “Brütten Nete” veya “Netten Brüte” olarak hesaplar.

Seçenek 1: Netten Brüte Hesaplama (En Yaygın)

Ev sahibi (mülk sahibi) ile “ele geçen net tutar” üzerinden anlaşıldıysa bu kullanılır.

  1. Tutar Tipi: “Net Kira” seçin.
  2. Kira Tutarı: Mülk sahibinin eline geçecek olan net kira tutarını girin (örn: 50.000 TL).
  3. Hesapla: Butona bastığınızda, aracımız “Netten Brüte” formülünü uygular:
    • Brüt Kira Tutarı (Matrah): Net Kira / (1 – Stopaj Oranı) (50.000 / (1 – 0.20) = 50.000 / 0.80 = 62.500 TL)
    • Stopaj Tutarı (%20): Brüt Kira * 0.20 (62.500 * 0.20 = 12.500 TL)
    • Mülk Sahibine Ödenecek: 50.000 TL (Net)
    • Devlete Ödenecek (Stopaj): 12.500 TL (Kiracının Yükümlülüğü)
    • Kiracının Toplam Maliyeti: 62.500 TL

Seçenek 2: Brütten Nete Hesaplama

Mülk sahibi ile “brüt tutar” üzerinden anlaşıldıysa bu kullanılır.

  1. Tutar Tipi: “Brüt Kira” seçin.
  2. Kira Tutarı: Anlaşılan brüt kira tutarını girin (örn: 62.500 TL).
  3. Hesapla: Butona bastığınızda, aracımız “Brütten Nete” formülünü uygular:
    • Stopaj Tutarı (%20): Brüt Kira * 0.20 (62.500 * 0.20 = 12.500 TL)
    • Net Kira Tutarı (Mülk Sahibine Ödenecek): Brüt Kira – Stopaj (62.500 – 12.500 = 50.000 TL)

Kira Stopajı Nedir ve Neden Hesaplanır? (GVK Madde 94)

Kira Stopajı, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi uyarınca, iş yeri (dükkan, ofis, depo vb.) olarak kullanılan gayrimenkullerin kiralamalarında uygulanan bir “kaynaktan kesinti” yöntemidir.

Bu sistemde, mülk sahibi (ev sahibi) vergi ödemez. Verginin sorumluluğu kiracıya yüklenmiştir. Eğer kiracı, “ticari kazanç” elde eden bir işletme ise (şirket, serbest meslek erbabı, esnaf vb.), mülk sahibine kirayı öderken brüt kira üzerinden %20 oranında vergi kesintisi (stopaj) yapmak ve bu kestiği tutarı mülk sahibi adına vergi dairesine (Muhtasar Beyanname ile) ödemek zorundadır.

Neden Hesaplanır?
Devlet, bu yöntemle binlerce iş yeri sahibinin peşinden koşup kira vergisi beyannamesi vermesini beklemek yerine, vergiyi doğrudan kiracı olan işletmeden “kaynaktan” keserek tahsilatı garantilemiş olur.

Kira stopajı hesaplama, özellikle “net” anlaşılan kiralarda, kiracının devlete ne kadar stopaj ödeyeceğini ve bu işlemin kendisine olan “toplam maliyetini” (Brüt Kira) bilmesi için hayati önem taşır.

Kira Stopajı 2025: Kim Öder, Kim Ödemez?

Stopajı Kim Öder? (Kiracının Sorumluluğu)

Stopaj kesintisi yapma sorumluluğu, GVK 94. maddede sayılan “kiracılara” aittir. Bunlar:

  • Ticari kazanç sahipleri (Şirketler, esnaflar)
  • Serbest meslek erbapları (Avukatlar, doktorlar, muhasebeciler)
  • Dernek ve vakıflar
  • Kamu kurum ve kuruluşları

Eğer bir dükkan kiraladıysanız ve oradan bir işletme (kafe, bakkal, ofis) işletiyorsanız, mülk sahibinize ödediğiniz kira için %20 stopaj hesaplayıp devlete ödemek zorundasınız.

Stopaj Ne Zaman Ödenmez? (İstisnalar)

  • Kiracı İşletme Değilse: Eğer iş yerini kiralayan kişi “basit usulde” vergiye tabi bir esnafsa veya bir işletme değil de şahıs ise (örn: dernek lokali olmayan, sadece depo olarak kullanan bir şahıs), stopaj yapılmaz.
  • Mülk Sahibi İşletme İse (En Önemli İstisna): Eğer mülk sahibi (dükkanın sahibi) kendisi de bir işletme ise (örn: bir emlak yatırım şirketi, kurumsal bir firma veya bu işi ticari olarak yapan bir şahıs işletmesi), stopaj uygulanmaz. Bu durumda mülk sahibi, kiracıya %20 KDV’li “Kira Faturası” keser.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

  • İş yeri kira stopaj oranı 2025’te değişti mi?
    Hayır. İş yeri kira stopaj oranı uzun yıllardır %20 olarak uygulanmaktadır ve 2025 yılında da bu oran geçerlidir. (Bu oran pandemi döneminde kısa bir süre %10’a indirilmişti ancak standart oran %20’dir).
  • Netten brüte kira hesaplama formülü nedir?
    En çok kullanılan formüldür: Brüt Kira = Net Kira / 0.80. (Çünkü Net Kira, Brüt Kira’nın %80’idir).
  • Stopaj ne zaman ve nasıl ödenir?
    Kiracı olan işletme, kestiği %20’lik stopajı, “Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi” ile aylık (veya 3 aylık) olarak takip eden ayın 26’sına kadar vergi dairesine beyan eder ve öder.
  • Konut (ev) kiralamasında stopaj var mı?
    Hayır. Konutlar (evler) stopaja tabi değildir. Konut kiralamasında sorumluluk mülk sahibindedir, o da yılık GMSİ (Kira Vergisi) Beyannamesi verir.
  • Kira sözleşmesindeki Damga Vergisi nedir?
    Stopajdan tamamen bağımsızdır. Sözleşme imzalanırken bir defaya mahsus ödenen ve Damga Vergisi (Yıllık Brüt Kira * Binde 1,89) olarak hesaplanan bir vergidir.