Kira Vergisi Hesaplama

Beyan edeceğiniz kira geliri nedeniyle ödenmesi gereken gelir vergisini hesaplamak için aşağıdaki hesaplama aracında istenen bilgileri girdikten sonra hesapla butonuna basınız.

Kira Vergisi Hesaplama Aracı Nasıl Çalışır?

Aracımız, 2025 yılında “Konut” (Mesken) kira geliri elde eden mülk sahiplerinin (GMSİ – Gayrimenkul Sermaye İradı) ödemesi gereken Gelir Vergisi’ni, 2025 yılı istisna tutarı ve gider yöntemlerine göre hesaplar.

  1. Yıllık Toplam Kira Geliri: 2025 yılı içinde (1 Ocak – 31 Aralık 2025) elinize geçen toplam kira gelirini girin.
  2. Gider Yöntemini Seçin: Vergi matrahınızı düşürmek için kullanacağınız yöntemi seçin:
    • %15 Götürü Gider: Hiçbir fatura göstermeden, kalan kiranın %15’ini otomatik olarak gider sayar. (En pratik yöntem).
    • Gerçek Gider: Ev için yaptığınız faturalı masrafları (faiz, sigorta, amortisman vb.) kalem kalem düşersiniz.
  3. Diğer Gelirler (Varsa): 2025 yılı içinde ücret, ticari kazanç gibi başka gelirleriniz varsa, istisnadan yararlanıp yararlanamayacağınızı belirlemek için bu alanı doldurun.
  4. Hesapla: Butona bastığınızda, aracımız şu adımları izler:
    • 2025 İstisna Kontrolü: Yıllık geliriniz 2025 yılı istisna tutarı olan 47.000 TL‘nin altındaysa “Vergi Ödemezsiniz” der.
    • İstisna Uygulama: Gelir 47.000 TL’nin üzerindeyse, toplam gelirden bu istisnayı düşer. (Not: Diğer gelirleriniz 2025 yılı için 330.000 TL’yi aşıyorsa bu istisnayı uygulamaz).
    • Gider Düşme: Kalan tutardan seçtiğiniz (%15 Götürü) gideri düşer.
    • Vergi Matrahı: Kalan son net tutar üzerinden, 2025 Gelir Vergisi Tarifesi’ne (%15’ten başlayan) göre ödemeniz gereken toplam vergiyi hesaplar.

Kira Vergisi (GMSİ) Nedir ve Kimler Öder?

Kira Vergisi, bir mülk sahibinin (gerçek kişi), sahip olduğu konut veya iş yerini kiraya vermesi sonucu elde ettiği gelirden (irattan) dolayı ödediği bir Gelir Vergisi türüdür. Resmi adı “Gayrimenkul Sermaye İradı” (GMSİ)’dir.

Eğer bir takvim yılında elde ettiğiniz konut kira geliri, o yıl için belirlenen “istisna” tutarını (2025 yılı için 47.000 TL) aşıyorsa, bu geliri devlete beyan etmek ve vergisini ödemek zorundasınız. İş yeri kira gelirlerinde ise durum farklıdır (Bkz: Kira Stopaj Hesaplama).

Bu hesaplama, yıl sonunda ne kadar vergi ödeyeceğinizi öngörmek, bütçenizi yönetmek ve cezai duruma düşmemek için kritik öneme sahiptir.

2025 Yılı Konut Kira Vergisi Nasıl Hesaplanır? (Adım Adım)

Kira vergisi hesaplaması, 4 kritik adımdan oluşur. Aracımız bu 4 adımı otomatik olarak yapar.

Adım 1: Yıllık Gelirden 2025 İstisnasının Düşülmesi

Devlet, konut kira geliri elde edenleri desteklemek için her yıl bir istisna (muafiyet) tutarı belirler. 2024 gelirleri için 33.000 TL olan bu istisna, 2025 yılında elde edilen kira gelirleri için 47.000 TL‘dir.

Örnek: 2025’te yıllık 120.000 TL kira geliri elde ettiniz.
Kalan Gelir: 120.000 TL – 47.000 TL (İstisna) = 73.000 TL

Adım 2: Gider Yönteminin Seçilmesi (Götürü vs Gerçek)

Kalan 73.000 TL üzerinden “giderlerinizi” düşerek matrahınızı daha da azaltabilirsiniz. İki seçeneğiniz vardır:

Seçenek A: %15 Götürü Gider Yöntemi (En Pratik)

Hiçbir fatura veya belge sunmanıza gerek kalmadan, istisna sonrası kalan tutarın %15’ini gider olarak düşebilirsiniz.

Hesaplama:
Gider Tutarı: 73.000 TL * 0.15 = 10.950 TL
Vergi Matrahı: 73.000 TL – 10.950 TL = 62.050 TL

Seçenek B: Gerçek Gider Yöntemi

Eğer ev için yaptığınız masraflar %15’ten fazlaysa bu yöntemi seçersiniz. Düşebileceğiniz başlıca giderler: Ev için ödenen konut kredisi faizleri, evin sigorta giderleri, emlak vergisi, amortisman (%5), kiracı bulmak için ödenen komisyon, evin bakım-onarım giderleri vb. (Not: Bu yöntemi seçen, 2 yıl boyunca değiştiremez).

Adım 3: Vergi Matrahı Üzerinden Gelir Vergisi Hesaplanması

Bulunan son net tutar (Vergi Matrahı), 2025 Gelir Vergisi Tarifesi‘ne (ücret dışı) sokulur.

Hesaplama (62.050 TL Matrah için):
Matrah (62.050 TL), ilk dilimdedir (158.000 TL’den az).
Ödenecek Vergi: 62.050 TL * %15 = 9.307,50 TL

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

  • Kira vergisini kimler ödemez? (2025 İstisna Sınırı)
    2025 yılı boyunca toplam konut kira geliri 47.000 TL‘nin altında kalanlar, beyanname vermez ve vergi ödemez.
  • İstisnadan kimler yararlanamaz?
    2025 yılı içinde 47.000 TL üzeri kira geliri elde edip, aynı zamanda ücret, ticari kazanç, menkul sermaye iradı gibi diğer gelirlerinin toplamı 330.000 TL‘yi (2025 beyan sınırı) aşanlar, bu 47.000 TL’lik istisnayı kullanamazlar. Onlar doğrudan toplam kira gelirinden giderleri düşerek vergi öderler.
  • İş yeri kira geliri (Dükkan) vergisi nasıl hesaplanır?
    İş yeri kiralaması çok farklıdır. Eğer kiracınız bir şirket veya işletme ise, kiracı size ödeme yaparken %20 stopaj (vergi kesintisi) yapar ve sizin adınıza devlete öder. Sizin 2025 yılı brüt iş yeri kira geliriniz 330.000 TL‘yi aşmadığı sürece beyanname vermezsiniz. Aşarsa, tamamını beyan edersiniz, ödenen stopajları vergiden düşersiniz.
  • Kira vergisi ne zaman beyan edilir ve ödenir?
    2025 yılı boyunca elde edilen gelirler için, takip eden yılın Mart ayında (1-31 Mart 2026) GİB Hazır Beyan Sistemi (İnteraktif Vergi Dairesi) üzerinden GMSİ beyannamesi verilir.
  • Ödemesi ne zaman yapılır?
    Hesaplanan vergi, Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir. (Örneğimizdeki 9.307,50 TL; Mart 2026’da 4.653,75 TL ve Temmuz 2026’da 4.653,75 TL olarak ödenir).
  • Ev sahibi ve kiracı damga vergisi nasıl hesaplanır?
    Damga vergisi, yıllık brüt kira üzerinden binde 1,89 olarak hesaplanır ve bu vergiden kiracı ile ev sahibi yarı yarıya sorumludur (genellikle kiracı öder).